Co zrobić z osobą, która jest zatrudniona na umowę o pracę na czas nieokreślony, jeżeli z dniem 5 grudnia wyszła za mąż za pracodawcę (osoba fiz. prowadząca działalność gosp.). Jak i gdzie wprowadzić zmiany, aby program prawidłowo wyliczał składki i podatek dochodowy? Czy trzeba zakończyć umowę o pracę?
Z góry dzięki za pomoc.
Osoba współpracująca.
-
Renata
- Posty: 185
- Rejestracja: wt, 24 listopada 2009 15:16
- Lokalizacja: SYMFONIA sp. z o.o.
- Kontakt:
Cechą umowy o pracę jest podporządkowanie pracownika wobec jego pracodawcy, tak więc zaprzecza to zasadzie równości współmałżonków (orzeczenie SN z dnia 05-02-1997 sygn. akt II UKN 86/96, OSNP 1997/20/404). W związku z tym powinno się zakończyć umowę o pracę z dniem 04-12-2009 i dokonać wyrejestrowania z kodu pracowniczego 01 10 XX z dniem 05-12-2009.
Od dnia zawarcia związku małżeńskiego w/w osoba będzie traktowana z punktu widzenia ubezpieczeń społecznych jako osoba współpracująca, tak więc należy ją zgłosić do ZUS z kodem 05 11 XX od dnia 05-12-2009.
W programie R2płatnik proszę dodać osobę współpracującą z poziomu Zbiory-Wybór Firmy-Właściciele firmy-Nowy i jako rodzaj przypisać z listy rozwijanej "osoba współpracująca", uzupełnić standardowe dane identyfikacyjne i ewidencyjne oraz kod ZUS (05 11 XX).
Za część miesiąca objętą umową o pracę program naliczy wynagrodzenie automatycznie, natomiast NIE pomniejszy podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy od osoby współpracującej. Program domyślnie przyjmuje ją w pełnej miesięcznej wysokości.
W/w podstawę należy pomniejszyć o 4 dni kalendarzowe (01-04.12.2009) (1.915,80 zł : 31 = 61,80 zł X 4 dni = 247,20 zł => 1.915,80 zł - 247,20 zł = 1.668,60 zł). Tak obliczoną podstawę (1.668,60 zł) proponuję jednorazowo (przy tworzeniu raportów ZUS za m-c grudzień) wpisać na zakładce "ubezpieczenia" osoby współpracującej i zahaczyć pole "indywidualne". Program pobierze wtedy do naliczenia składek społecznych i Funduszu Pracy podstawę z wpisanej wartości.
W kolejnym miesiącu podstawy te proszę wykasować i odhaczyć pole "indywidualne", by program mógł pobrać dane ze standardowych parametrów naliczania.
Natomiast składka zdrowotna jest niepodzielna, nalicza się ją w pełnej wysokości od podstawy 2.491,57 zł i wynosi 224,24 zł.
Od dnia zawarcia związku małżeńskiego w/w osoba będzie traktowana z punktu widzenia ubezpieczeń społecznych jako osoba współpracująca, tak więc należy ją zgłosić do ZUS z kodem 05 11 XX od dnia 05-12-2009.
W programie R2płatnik proszę dodać osobę współpracującą z poziomu Zbiory-Wybór Firmy-Właściciele firmy-Nowy i jako rodzaj przypisać z listy rozwijanej "osoba współpracująca", uzupełnić standardowe dane identyfikacyjne i ewidencyjne oraz kod ZUS (05 11 XX).
Za część miesiąca objętą umową o pracę program naliczy wynagrodzenie automatycznie, natomiast NIE pomniejszy podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy od osoby współpracującej. Program domyślnie przyjmuje ją w pełnej miesięcznej wysokości.
W/w podstawę należy pomniejszyć o 4 dni kalendarzowe (01-04.12.2009) (1.915,80 zł : 31 = 61,80 zł X 4 dni = 247,20 zł => 1.915,80 zł - 247,20 zł = 1.668,60 zł). Tak obliczoną podstawę (1.668,60 zł) proponuję jednorazowo (przy tworzeniu raportów ZUS za m-c grudzień) wpisać na zakładce "ubezpieczenia" osoby współpracującej i zahaczyć pole "indywidualne". Program pobierze wtedy do naliczenia składek społecznych i Funduszu Pracy podstawę z wpisanej wartości.
W kolejnym miesiącu podstawy te proszę wykasować i odhaczyć pole "indywidualne", by program mógł pobrać dane ze standardowych parametrów naliczania.
Natomiast składka zdrowotna jest niepodzielna, nalicza się ją w pełnej wysokości od podstawy 2.491,57 zł i wynosi 224,24 zł.
Dzięki za odpowiedź. Fajnie gdyby na pewno tak było, jednak
znalezłem na portalu gazety podatkowej, że osoba współpracująca może być zatrudniona na umowę o pracę, z tym że składki zus płacone są jak dla pracodawcy, a od kwoty brutto wynagrodzenia oblicza się jedynie podatek. Tak więc interesująca byłaby mozliwość, aby w programie oprócz składek zus dla osoby współpracującej można było liczyć wynagrodzenie z umowy o pracę z potrąceniem tylko zaliczki na podatek dochodowy.
Poniżej wstawiam treść artykułu.
strona główna • dodaj do zakładek • poleć znajomemu • nowe okno • drukuj artykuł
« poprzedni | spis treści | następny »
A A A
Gazeta Podatkowa nr 84 (499) z dn. 2008.10.20, strona 8
Dział: Składki ZUS
Autor: Dorota Wyderska
Składki i podatek od wynagrodzenia członka rodziny
Przedsiębiorcy, zwłaszcza ci mniejsi, do pomocy przy prowadzeniu działalności często zatrudniają członków rodziny. Jeżeli osoby takie zatrudnione są w rodzinnej firmie na podstawie umowy o pracę, wówczas składki do ZUS nalicza się jako za osobę współpracującą. Natomiast podatek dochodowy do urzędu skarbowego - jako za pracownika.
Składki ZUS…
Generalnie osobę zatrudnioną w ramach stosunku pracy uważa się za pracownika. Jeżeli jednak pracownik spełnia warunki określone dla osób współpracujących, to wówczas dla celów ubezpieczeń społecznych jest traktowany jako osoba współpracująca (art. 8 ust. 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Za osobę współpracującą z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność uważa się małżonka, dzieci (własne, drugiego małżonka, przysposobione), rodziców, macochę i ojczyma oraz osoby przysposabiające. Osoby te są uważane za osoby współpracujące wtedy, gdy pozostają z przedsiębiorcą we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracują przy prowadzeniu działalności (art. 8 ust. 11 ustawy).
Składki na ubezpieczenia społeczne osób współpracujących nalicza się od zadeklarowanej kwoty, nie niższej jednak niż 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w poprzednim kwartale. Składkę na ubezpieczenie zdrowotne również nalicza się od zadeklarowanej kwoty, lecz nie niższej niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z poprzedniego kwartału, włącznie z wypłatami z zysku. Oprócz tego za osobę współpracującą nalicza się też składkę na Fundusz Pracy - od kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek społecznych.
…finansuje przedsiębiorca
Zgłoszenia osoby współpracującej przy prowadzeniu pozarolniczej działalności do obowiązkowych ubezpieczeń dokonuje osoba prowadząca działalność. Finansuje ona również i opłaca w całości, z własnych środków składki ubezpieczeniowe (zarówno społeczne, jak i zdrowotną) za osobę współpracującą w firmie.
Takie zasady finansowania składek ubezpieczeniowych za osoby współpracujące przy prowadzeniu działalności mają wpływ na rozliczenie podatkowe uzyskanego przez nie dochodu.
Podatek dochodowy
Zaliczkę na podatek dochodowy za osobę współpracującą przy prowadzeniu firmy na podstawie zawartej umowy o pracę nalicza się na takich samych zasadach, jak za pracowników. Różnica polega jedynie na tym, że z dochodu będącego podstawą do obliczenia zaliczki na podatek (tj. przychodu ze stosunku pracy pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu) nie potrąca się opłaconych w danym miesiącu składek społecznych. Są one bowiem finansowane w całości przez przedsiębiorcę. Od ustalonego dochodu przedsiębiorca oblicza zaliczkę na podatek. Pomniejsza ją o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej (o ile oczywiście osoba współpracująca złożyła w tej sprawie stosowne oświadczenie - PIT-2). Zaliczki nie pomniejsza się o składkę zdrowotną.
Trzeba pamiętać, że w przypadku osób, o których mowa, zaliczkę na podatek dochodowy nalicza się od kwot wypłaconych lub postawionych do dyspozycji.
Przykład
Przedsiębiorca zatrudnił od 1 września 2008 r. na podstawie umowy o pracę swoją żonę, z wynagrodzeniem miesięcznym w kwocie 2.000 zł, płatnym do 10. dnia następnego miesiąca. Małżonkowie prowadzą wspólnie gospodarstwo domowe. Dlatego do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) i ubezpieczenia zdrowotnego przedsiębiorca zgłosił żonę jako osobę współpracującą. Składki na te ubezpieczenia przedsiębiorca opłaca za żonę od minimalnych podstaw wymiaru. Wynagrodzenie należne za wrzesień br. wypłacił żonie w październiku br. Za wrzesień 2008 r. przedsiębiorca powinien był naliczyć za żonę:
1) składki na ubezpieczenia społeczne od kwoty 1.770,82 zł, tj.: emerytalna - 345,66 zł (19,52%), rentowe - 106,25 zł (6%), wypadkowa - 31,87 zł (1,80% - zakładając, że taka wysokość stopy procentowej obowiązuje tego przedsiębiorcę);
2) składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 212,78 zł, obliczonej od podstawy wynoszącej 2.364,27 zł;
3) składkę na FP w kwocie 43,39 zł od podstawy wymiaru wynoszącej 1.770,82 zł.
Naliczone składki na poszczególne ubezpieczenia płatnik powinien był wykazać w raporcie ZUS RCA składanym za osobę współpracującą za wrzesień 2008 r. w sposób następujący:
Składkę na FP przedsiębiorca wykazał w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA (blok VIII. pole 01.), sporządzonej za wrzesień 2008 r.
We wrześniu br. przedsiębiorca nie wypłacił żonie żadnego wynagrodzenia. Dlatego zaliczka na podatek dochodowy za wrzesień 2008 r. nie wystąpiła.
Natomiast za październik 2008 r. przedsiębiorca powinien naliczyć:
1) składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru, nie niższej niż 1.770,82 zł,
2) składkę na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy wymiaru, nie niższej niż 2.364,27 zł,
3) składkę na FP od podstawy wymiaru wynoszącej 1.770,82 zł,
4) zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 310 zł, którą płatnik przekaże na rachunek urzędu skarbowego do 20 listopada 2008 r., obliczoną następująco:
podstawa opodatkowania: 2.000 zł - 111,25 zł = 1.888,75 zł, po zaokrągleniu 1.889 zł;
zaliczka na podatek: (1.889 zł × 19%) - 48,90 zł = 310,01 zł, po zaokrągleniu 310 zł.
Lista płac
Za pracownika ubezpieczonego w ZUS jako osoba współpracująca przy prowadzeniu działalności, jak za każdego innego pracownika, przedsiębiorca powinien sporządzić m.in. listę płac. Przysparza to przedsiębiorcom sporo problemów. Jak wspomniano już wcześniej, składki ubezpieczeniowe za taką osobę są w całości finansowane przez osobę prowadzącą działalność. Dlatego wynagrodzenie osoby współpracującej w ogóle nie jest obciążone składkami ZUS. Wobec tego w liście płac osoby współpracującej przedsiębiorca nie wypełnia pozycji dotyczących:
przychodu stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne,
kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika,
przychodu stanowiącego podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne,
kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne (zarówno tej obliczonej, pobranej, jak i odliczonej).
Podstawa prawna:
ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r. nr 11, poz. 74 ze zm.),
ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.).
Poniżej wstawiam treść artykułu.
strona główna • dodaj do zakładek • poleć znajomemu • nowe okno • drukuj artykuł
« poprzedni | spis treści | następny »
A A A
Gazeta Podatkowa nr 84 (499) z dn. 2008.10.20, strona 8
Dział: Składki ZUS
Autor: Dorota Wyderska
Składki i podatek od wynagrodzenia członka rodziny
Przedsiębiorcy, zwłaszcza ci mniejsi, do pomocy przy prowadzeniu działalności często zatrudniają członków rodziny. Jeżeli osoby takie zatrudnione są w rodzinnej firmie na podstawie umowy o pracę, wówczas składki do ZUS nalicza się jako za osobę współpracującą. Natomiast podatek dochodowy do urzędu skarbowego - jako za pracownika.
Składki ZUS…
Generalnie osobę zatrudnioną w ramach stosunku pracy uważa się za pracownika. Jeżeli jednak pracownik spełnia warunki określone dla osób współpracujących, to wówczas dla celów ubezpieczeń społecznych jest traktowany jako osoba współpracująca (art. 8 ust. 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Za osobę współpracującą z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność uważa się małżonka, dzieci (własne, drugiego małżonka, przysposobione), rodziców, macochę i ojczyma oraz osoby przysposabiające. Osoby te są uważane za osoby współpracujące wtedy, gdy pozostają z przedsiębiorcą we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracują przy prowadzeniu działalności (art. 8 ust. 11 ustawy).
Składki na ubezpieczenia społeczne osób współpracujących nalicza się od zadeklarowanej kwoty, nie niższej jednak niż 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w poprzednim kwartale. Składkę na ubezpieczenie zdrowotne również nalicza się od zadeklarowanej kwoty, lecz nie niższej niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z poprzedniego kwartału, włącznie z wypłatami z zysku. Oprócz tego za osobę współpracującą nalicza się też składkę na Fundusz Pracy - od kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek społecznych.
…finansuje przedsiębiorca
Zgłoszenia osoby współpracującej przy prowadzeniu pozarolniczej działalności do obowiązkowych ubezpieczeń dokonuje osoba prowadząca działalność. Finansuje ona również i opłaca w całości, z własnych środków składki ubezpieczeniowe (zarówno społeczne, jak i zdrowotną) za osobę współpracującą w firmie.
Takie zasady finansowania składek ubezpieczeniowych za osoby współpracujące przy prowadzeniu działalności mają wpływ na rozliczenie podatkowe uzyskanego przez nie dochodu.
Podatek dochodowy
Zaliczkę na podatek dochodowy za osobę współpracującą przy prowadzeniu firmy na podstawie zawartej umowy o pracę nalicza się na takich samych zasadach, jak za pracowników. Różnica polega jedynie na tym, że z dochodu będącego podstawą do obliczenia zaliczki na podatek (tj. przychodu ze stosunku pracy pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu) nie potrąca się opłaconych w danym miesiącu składek społecznych. Są one bowiem finansowane w całości przez przedsiębiorcę. Od ustalonego dochodu przedsiębiorca oblicza zaliczkę na podatek. Pomniejsza ją o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej (o ile oczywiście osoba współpracująca złożyła w tej sprawie stosowne oświadczenie - PIT-2). Zaliczki nie pomniejsza się o składkę zdrowotną.
Trzeba pamiętać, że w przypadku osób, o których mowa, zaliczkę na podatek dochodowy nalicza się od kwot wypłaconych lub postawionych do dyspozycji.
Przykład
Przedsiębiorca zatrudnił od 1 września 2008 r. na podstawie umowy o pracę swoją żonę, z wynagrodzeniem miesięcznym w kwocie 2.000 zł, płatnym do 10. dnia następnego miesiąca. Małżonkowie prowadzą wspólnie gospodarstwo domowe. Dlatego do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) i ubezpieczenia zdrowotnego przedsiębiorca zgłosił żonę jako osobę współpracującą. Składki na te ubezpieczenia przedsiębiorca opłaca za żonę od minimalnych podstaw wymiaru. Wynagrodzenie należne za wrzesień br. wypłacił żonie w październiku br. Za wrzesień 2008 r. przedsiębiorca powinien był naliczyć za żonę:
1) składki na ubezpieczenia społeczne od kwoty 1.770,82 zł, tj.: emerytalna - 345,66 zł (19,52%), rentowe - 106,25 zł (6%), wypadkowa - 31,87 zł (1,80% - zakładając, że taka wysokość stopy procentowej obowiązuje tego przedsiębiorcę);
2) składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 212,78 zł, obliczonej od podstawy wynoszącej 2.364,27 zł;
3) składkę na FP w kwocie 43,39 zł od podstawy wymiaru wynoszącej 1.770,82 zł.
Naliczone składki na poszczególne ubezpieczenia płatnik powinien był wykazać w raporcie ZUS RCA składanym za osobę współpracującą za wrzesień 2008 r. w sposób następujący:
Składkę na FP przedsiębiorca wykazał w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA (blok VIII. pole 01.), sporządzonej za wrzesień 2008 r.
We wrześniu br. przedsiębiorca nie wypłacił żonie żadnego wynagrodzenia. Dlatego zaliczka na podatek dochodowy za wrzesień 2008 r. nie wystąpiła.
Natomiast za październik 2008 r. przedsiębiorca powinien naliczyć:
1) składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru, nie niższej niż 1.770,82 zł,
2) składkę na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy wymiaru, nie niższej niż 2.364,27 zł,
3) składkę na FP od podstawy wymiaru wynoszącej 1.770,82 zł,
4) zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 310 zł, którą płatnik przekaże na rachunek urzędu skarbowego do 20 listopada 2008 r., obliczoną następująco:
podstawa opodatkowania: 2.000 zł - 111,25 zł = 1.888,75 zł, po zaokrągleniu 1.889 zł;
zaliczka na podatek: (1.889 zł × 19%) - 48,90 zł = 310,01 zł, po zaokrągleniu 310 zł.
Lista płac
Za pracownika ubezpieczonego w ZUS jako osoba współpracująca przy prowadzeniu działalności, jak za każdego innego pracownika, przedsiębiorca powinien sporządzić m.in. listę płac. Przysparza to przedsiębiorcom sporo problemów. Jak wspomniano już wcześniej, składki ubezpieczeniowe za taką osobę są w całości finansowane przez osobę prowadzącą działalność. Dlatego wynagrodzenie osoby współpracującej w ogóle nie jest obciążone składkami ZUS. Wobec tego w liście płac osoby współpracującej przedsiębiorca nie wypełnia pozycji dotyczących:
przychodu stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne,
kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika,
przychodu stanowiącego podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne,
kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne (zarówno tej obliczonej, pobranej, jak i odliczonej).
Podstawa prawna:
ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r. nr 11, poz. 74 ze zm.),
ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.).
Fajnie, że można, ale w jaki sposób.
Byłbym wdzięczny za pomoc jak należy stworzyć taką listę.
Z góry dzięki za pomoc.
Z góry dzięki za pomoc.
Dzięki! Ale dalej proszę o pomoc.
Wielkie dzięki. Jednakże próbuję stworzyć listę, ale nie wylicza mi nic, tylko podaje wynagrodzenie zasadnicze i nic z niego nie odlicza.
Jakie składniki powinienem podać przy definiowaniu nowej listy płac, żeby wyliczał mi tylko należną zaliczkę na podatek dochodowy obliczoną od kwoty brutto.
Jakie składniki powinienem podać przy definiowaniu nowej listy płac, żeby wyliczał mi tylko należną zaliczkę na podatek dochodowy obliczoną od kwoty brutto.
.